Облагаются ли проценты по вкладам НДФЛ

Налог на проценты по вкладам физических лиц

Последнее обновление 2019-07-28 в 08:14

Согласно Налоговому кодексу России проценты, которые граждане получают при вложении денег в банк, являются облагаемым доходом, однако на сегодняшний день редко дело доходит до реальной уплаты НДФЛ. В каком размере нужно платить подоходный налог с процентов по вкладу в банке физическому с 1 января 2019 года и можно ли не платить?

Нужно ли платить налог с вклада?

В соответствии со ст.226 НК РФ государство назначает налоговыми агентами юридических и физических лиц, которые могут рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ с доходов граждан без их участия. В случае со вкладами агентом государства является сам банк.

Если банк не удержал с процентов налог, значит, и платить его не требовалось. Вся ответственность в случае с вкладами граждан на банках: если платить нужно, а банк не заплатил за вас, то и штрафы с пеней будут обращены на банк.

Увидеть, что происходит с вашими доходами по вкладу вы всегда можете при помощи запроса выписки по счету.

Также в случае закрытия счета банк выдаст вам справку 2-НДФЛ, если удержал по счету подоходный налог. Но на самом деле ситуаций, когда НДФЛ с процентов по депозитам физических лиц уплачивается, — очень мало, и это связано с условиями обложения таких вкладов:

  • в соответствии с п.2 ст.214.2 НК РФ гражданин становится плательщиком НДФЛ по своему рублевому депозиту только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышает ключевую ставку Центробанка на 5 процентных пунктов;
  • с 17 июня 2019 года ключевая ставка Центробанка равна 7,5%;
  • таким образом рублевые вклады физических лиц, граждан России, будут облагаться налогом, если процентная ставка превышает 12,5%, а таких тарифов на российском кредитном рынке практически нет, средние банковские тарифы по стране не превышают 7,5%, о чем можно увидеть официальную информацию на сайте Банка России;
  • если ставка превысила установленный предел и с этого момента не прошло более 3 лет, то НДФЛ также не платится; т. е. предоставляются налоговые каникулы в первые 3 года превышения;
  • если банк повысил свою ставку, хотя при открытии депозита действовал другой процент, то расчет производится по новой ставке;
  • налог с вклада физлиц в иностранной валюте в банке надо платить, если процентная ставка выше 9%, а таковых в нашей стране просто нет.

Важно!

НДФЛ удерживается не со всего дохода, а лишь с разницы между установленным лимитом и ставкой по вашему банку, если вдруг она окажется выше.

Пример 1

Если ваш депозит открыт после начала 2016 года, вам не о чем беспокоиться: с 2016 года вкладов со ставками, превышающими установленный лимит, уже практически нет. А если вы завели счет в период с 15 декабря 2014 года и до 1 января 2016 года, то учтите, что лимит тогда составлял 18,25% и были банки с предложением процентов под 20%, поэтому небольшой НДФЛ платить приходилось.

Как рассчитывается налог:

  • для резидентов — 35% согласно ст.224 НК РФ;
  • для нерезидентов — 30%.

Важно!

Не все россияне являются налоговыми резидентами страны, как и не все иностранцы относятся к нерезидентам.

Пример 2

  1. Вклады физлиц в банках редко облагаются НДФЛ.
  2. Если налог с депозита нужно платить, то удержанием и перечислением в бюджет должен заниматься банк, от физлица не требуется каких-лицо действий.
  3. По валютным счетам нужно платить, если процентная ставка вклада выше 9%.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Налог на вклады: учимся считать и не платить

В своих статьях я не раз поднимала вопросы сбережения и накопления личных средств гражданами нашей страны. До сих пор самым популярным инструментом для этого остаются банковские вклады (депозиты). Большинство людей продолжают нести свободные деньги именно в банки. Но проведенный мной опрос показал, что почти никто не знает, что с депозитов иногда уплачивается налог на вклады. Он же подоходный, он же НДФЛ.

Спешу успокоить. Вряд ли кого-то коснется эта процедура в ближайшем будущем. Налоговая база исчисляется таким образом, что человека, который уплатил НДФЛ, можно считать счастливчиком. Позавидуем ему белой завистью. Почему? Объясню в статье.

Кто и за что платит

Налог на вклады (депозиты) попадает под действие главы 23 Налогового кодекса. Согласно статье 207 плательщиками его являются:

  1. Резиденты – физические лица, которые более 183 дней за 12 месяцев подряд находятся в РФ, и юридические лица, зарегистрированные на территории нашей страны и подчиняющиеся ее законам.
  2. Нерезиденты – физические и юридические лица, которые зарегистрированы на территории иностранного государства, но работают в России.

Таким образом, НДФЛ обязаны заплатить как рядовые граждане, в том числе и индивидуальные предприниматели, так и организации, предприятия.

Если у физического лица возникла обязанность по уплате НДФЛ, то не стоит волноваться по этому поводу. Работу по оформлению документов и перечислению необходимой суммы в бюджет возьмет на себя финансово-кредитная организация, в которой открыт депозит. Юридические лица делают это самостоятельно.

Налогообложение доходов по вкладам граждан

Определение налоговой базы

Объектами налогообложения будут считаться депозиты:

Резиденты платят как за вложения в российских банках, так и за рубежом.

Рассмотрим определения налоговой базы:

  • По рублевым вложениям – это превышение суммы процентов, начисленных по вкладу, над ставкой рефинансирования + 5 %.

С 01.01.2016 в качестве ставки рефинансирования используется ключевая ставка Центробанка. Это процент, под который он выдает кредиты коммерческим банкам. На конец февраля 2019 года ее значение составляло 7,75 %. Таким образом, депозиты, открытые под проценты ниже 12,75 %, не облагаются НДФЛ.

  • По валютным вложениям – это превышение суммы процентов над 9 % годовых.
  • По вложениям в иностранных банках – вся сумма полученного дохода в виде процентов. В этом случае обязанность по расчету и подаче налоговой декларации ложится на плательщика.

Расчет налога на доходы

Согласно Налоговому кодексу стандартная ставка по подоходному налогу – 13 %. Но в случае уплаты НДФЛ по вкладам расклад другой:

  • 35 % для резидентов РФ,
  • 30 % для нерезидентов,
  • 13 % для резидентов с вложениями в иностранных банках.

Ключевая ставка ЦБ – это динамичная величина. Периодически в Центробанке обсуждают ее значение. Оно может не измениться вообще или качнуться в большую или меньшую сторону. Посмотрите, как менялась ставка в 2018 году.

Читать еще:  Оформление земли под многоквартирным домом в собственность
На начало 2018 года С 12.02.2018 С 26.03.2018 С 17.09.2018 С 17.12.2018 До 22.03.2019
7,75 % 7,5 % 7,25 % 7,5 % 7,75 % 7,75 %

Если ставка постоянно меняется, то как же тогда рассчитывается платеж в бюджет? Логично предположить, что при снижении ее значения можно не вписаться в необлагаемые параметры (ключевая ставка + 5 %). Но Налоговый кодекс это предусмотрел. При снижении ставки ЦБ доход не будет облагаться НДФЛ, если соблюдены следующие условия:

  1. На дату открытия депозита было выполнено требование: ключевая ставка + 5 %.
  2. Банк по своей инициативе не повышал процент доходности.
  3. Прошло не более 3 лет с того момента, как процент по депозиту превысил необлагаемый предел.

Представим гипотетическую ситуацию, что в ближайшем будущем Центробанк снизит ключевую ставку до 3 %. А вы получаете от своих вложений 8,5 % годовых. Получается, что в необлагаемый доход уже не вписываетесь (3 + 5 = 8 %). Но налог вы все равно платить не будете (смотрите три условия выше).

Рассмотрим условный пример, как рассчитывается НДФЛ, если все-таки произошло превышение лимита.

В апреле 2018 года вы открыли депозит под 12,5 % годовых на 1 год на сумму 300 000 руб. В это время ключевая ставка была равна 7,25 %. Этапы расчета:

  1. Определяем, нужно ли платить государству. Необлагаемый предел = 7,25 + 5 = 12,25 %. Следовательно, мы обязаны заплатить НДФЛ. Но не со всей суммы вложений, а только с превышения предела.
  2. Определяем налогооблагаемую базу: 300 000 руб. х (12,5 – 12,25) % = 750 руб.
  3. НДФЛ составит: 750 руб. х 35 % = 262,5 руб.
  4. Через год вы получите со своего счета: 300 000 + 37 500 – 262,5 = 337 237,5 руб.

Этот расчет будет делать банк, он же перечислит необходимую сумму в бюджет.

Таким образом, сумма, которую получит вкладчик на руки, зависит от:

  • величины первоначального вложения;
  • ключевой ставки ЦБ, действующей в этот период;
  • доходности, которую выплатит банк по вложениям.

Аналогичные расчеты проведем и для валютных накоплений. Представим совсем уж фантастическую ситуацию, когда вы вложили 10 000 $ под 9,2 % на 1 год (дата начисления процентов – 22.02.2019). Превышение над 9 % составило 0,2 %. Курс ЦБ на 22.02.2019 – 65,39 руб.

  1. Налогооблагаемая база: 10 000 х 0,2 % = 20 $ или 1 307,8 руб.
  2. К выдаче по курсу ЦБ: 653 900 (10 000 $) + 60 158,8 (9,2 %) – 35 % х 1 307,8 = 713 601,07 руб.

Почему в большинстве случаев платить не придется

Для того чтобы ответить на поставленный в заголовке вопрос, рассмотрим проценты по рублевым и валютным банковским вкладам на февраль 2019 года. Расположу их в порядке убывания доходности.

Условия: сумма 100 000 руб. на 1 год.

Расписывать еще большее количество финансовых организаций не имеет смысла. Доходность будет еще ниже. Например, в Сбербанке по вкладу “Лови выгоду” она на уровне 7,5 %.

Чтобы вкладчик попал на необходимость уплаты подоходного налога, нужно, чтобы ключевая ставка была менее 4 %. Это в ближайшем будущем нашей стране не грозит.

Проведем аналогичный анализ по валютным вложениям.

Условия: сумма 10 000 $ на 1 год.

Банк Наименование вклада Доходность, % годовых
Газпромбанк Газпромбанк – На вершине
Таврический
Ростфинанс Инвестиционный рост+
Экспресс-Волга Рекордный процент при расчетах картой Халвой
Промсвязьбанк Orange Благосостояние

Здесь картина, вообще, плачевная. Перешагнуть установленный Налоговым кодексом предел в 9 % удастся, видимо, не скоро.

В начале статьи я написала, что человека, который уплатил НДФЛ можно считать счастливчиком. Ему удалось найти супервыгодное предложение, которое позволит получить высокий доход на свои вложения.

Налогообложение процентов по депозитам ИП и юридических лиц

На ИП, предприятия и организации распространяются те же правила, что и на физических лиц.

Если ИП открыл вклад как физическое лицо, то он ничего не платит при доходности ниже “ключевая ставка + 5 %”. Если деньги положены на хранение через ИП, то облагается весь доход.

Юридические лица платят налог на прибыль, которой в данном случае будет являться полученная доходность от депозитов в коммерческих банках. Процедура расчета зависит от того, на какой системе налогообложения находится компания. Но налог не уплачивается, если процент дохода ниже все той же “ключевая ставка + 5 %”.

Налог на депозиты в иностранных банках

Резиденты РФ, которые получают доход от размещенных средств на счетах в иностранных банках, обязаны заплатить НДФЛ. Облагается весь доход по ставке 13 %.

Плательщик самостоятельно рассчитывает платеж в бюджет и подает декларацию в налоговые органы. Понятно, что доход получают в валюте. В этом случае сумма перечисления определяется в рублях по курсу ЦБ на день выплаты процентов по депозиту.

Если иностранный банк в соответствии с налоговым законодательством своей страны заплатил за вас налог, то он может быть вам зачтен. Но только при условии заключения между Россией и иностранным государством соглашения об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, то придется платить и там, и там.

Условие, по которому НДФЛ не платится при доходности в иностранной валюте менее 9 %, работает только для российских банков. В иностранных вы заплатите 13 % от всей суммы дохода.

Заключение

Как видите, уплата в бюджет подоходного налога с вложений у большинства граждан не возникнет. Но выбрасывать эту статью за ненадобностью я бы не стала. Правительство периодически возвращается к обсуждению вопроса о налогообложении доходов. Не исключаю, что правила игры изменятся, и мы все станем перечислять с наших накоплений взносы в бюджет. Как думаете, чем это обернется для государства?

Налог на вклады физических лиц

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

  • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);
  • оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

  1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
  2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
  3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

  • Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
  • Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
  • Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения. Тогда:

  • Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
  • Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на банковском депозите с максимальной доходностью.

Облагаются ли проценты по вкладам НДФЛ

Доходы в виде процентов, полученные по вкладам, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Налоговая база определяется как превышение в течение периода, за который начислены проценты, суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из:

  • по рублевым вкладам — действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 (пять) процентных пунктов;
  • по вкладам в иностранной валюте — 9 (девять) процентов годовых.

Налогообложению подлежит доход по вкладу в рублях в случае, если ставка согласно договору вклада превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов. С 1 января 2016 г. ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ, определяемой на соответствующую дату Центральным Банком Российской Федерации.

Таким образом, при действующем значении ставки рефинансирования/ключевой ставки налогообложению с 18 сентября 2018 года подлежит доход по вкладу, если ставка превышает 12,5% годовых.

Cуммой, подлежащей налогообложению по вкладу, является превышение суммы процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанных по рублевым вкладам, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте, исходя из 9% годовых.

В указанных случаях вкладчик уплачивает налог на доходы физических лиц с части дохода, подлежащего налогообложению, в размере 35% для вкладчиков–налоговых резидентов России и 30% для вкладчиков, не являющихся налоговыми резидентами России. Доходы налогоплательщика в иностранной валюте, в целях исчисления налога, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов.

Освобождаются от налогообложения процентные доходы по рублевым вкладам, которые на дату открытия или продления Вклада были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов. Для этого необходимо выполнение трех условий:

  • размер процентов на дату открытия либо продления вклада не превышал ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов;
  • с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет;

В соответствии с российским налоговым законодательством банк, выполняя функции налогового агента, удерживает из суммы процентных доходов, выплачиваемых Вкладчику-налогоплательщику сумму начисленного НДФЛ. В случае, если процентные доходы по вкладу подлежат налогообложению, вкладчик получает проценты по вкладу за вычетом налога на доходы физических лиц.

Налогообложение вкладов в драгоценных металлах

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на процентный доход по срочным вкладам

В части дохода по срочным вкладам в драгоценных металлах предусмотрено налогообложение НДФЛ (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Льготы по НДФЛ, установленные п. 27 ст. 217 НК, для данного вида вкладов не применяются.

Если проценты по срочным вкладам в драгоценных металлах выплачиваются в рублях, то НДФЛ со всей суммы процентов при их выплате удерживает банк, выполняя функции налогового агента в соответствии с законодательством РФ.

Если проценты по срочным вкладам в драгоценных металлах выплачиваются в драгоценных металлах, то банк НДФЛ не удерживает, т.к. согласно налоговому законодательству РФ не является налоговым агентом при выплате дохода в драгоценном металле. В этом случае клиент сам обязан в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим, представить в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) налоговую декларацию и уплатить налог равными долями в два платежа: первый – в срок не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 дней после первого срока уплаты.

Справку по форме 2 НДФЛ о сумме полученных доходов в виде процентов по срочному вкладу в драгметаллах клиент может получить в банке по заявлению.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям с драгоценными металлами

Банк не является налоговым агентом по операциям с драгоценными металлами, размещенными на вкладах «до востребования» (обезличенном металлическом счете), клиент в соответствии с налоговым законодательством РФ должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ от реализации драгоценных металлов:

  • ст. 226 Налогового кодекса РФ устанавливает, что исчисление сумм и уплата налога производятся налоговым агентом в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 228;
  • ст. 228 Налогового кодекса РФ определяет необходимость самостоятельного исчисления и уплаты физическими лицами налога на суммы, полученные от продажи имущества (в данном случае — от продажи обезличенного металла), принадлежащего физическим лицам на праве собственности.

Если драгоценные металлы находились во вкладе клиента более 3 лет, то доход от его продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Если драгоценные металлы находились на вкладе клиента менее 3 лет, налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена (п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ) либо на величину фактически понесенных расходов на покупку данных драгметаллов, либо на величину имущественного налогового вычета.

Ставки уплачиваемого НДФЛ зависят от статуса налогового резидентства вкладчика:

  • Резиденты РФ (фактически находящиеся на территории РФ более 183 дней в календарном году) Исчисляют и уплачивают налог на доход физических лиц по вкладам в драгоценных металлах по ставке 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).
  • Нерезиденты РФ (фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году) Исчисляют и уплачивают налог на доход физических лиц по вкладам в драгоценных металлах по ставке 30% (п. 3 ст. 224 налогового кодекса РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС) по операциям с драгоценными металлами

Приобретение клиентом драгоценных металлов в обезличенной форме во вклад (на обезличенный металлический счет), а также получение клиентом процентов в драгоценных металлах в обезличенной форме НДС не облагается.

При получении драгоценных металлов со вклада в форме слитков (в случаях и в порядке согласно Договору вклада в драгоценных металлах в ГО Банка в г. Москва) клиент уплачивает рассчитанную банком сумму НДС.

Банк Наименование вклада Доходность, % годовых
Уралсиб Верное решение
Таврический Уверенный выбор
Московский индустриальный Накопительный
Мособлбанк Новый Пенсионный
Восточный Восточный
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector