Берется ли подоходный налог с алиментов

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?

Правильное распределение

Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание. По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Житейские нюансы

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

Основание для отчисления алиментов

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

  • исполнительный лист;
  • приказ суда;
  • алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  • постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Размеры отчислений

Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

  • на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
  • на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
  • на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

Быстрое перечисление

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

  • размер высчитанных и перечисленных алиментов;
  • подоходного налога;
  • остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Расчеты алиментов

Алименты на 1-го ребенка

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).

Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25_100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:

36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

Алименты на 2-х детей

Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей:

31 320 : 3 = 10 440 руб. Такую сумму перечислят на содержание двух детей.

А работник получит на руки 36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб.

Алименты на 3-х детей

Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.). Итоговая сумма алиментов составит:

31 320 х 50:100 = 15 660 руб. Такую сумму удержат на трех детей.

Коваленко получит на руки:

36 000 – 4680 – 15 660 = 15 660 руб.

Подоходный вычет на детей

Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей. На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей. Эта сумма уже не подлежит налогообложению.

Один ребенок

В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы:

36 000 – 1400 = 34 600 руб.

Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498).

Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).

На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб.

Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).

Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

На 2-х детей

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

Расчет налогового вычета на 3-х детей

36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.

Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.

36 000 – 3926 = 32 074 руб.

Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Подоходный налог удерживается с алиментов

Что такое НДФЛ, и с каких доходов его берут

Одним из видов налогов, которые взимаются в Российской Федерации с её граждан, а также иностранных лиц, получающих доходы на её территории, является НДФЛ, или подоходный налог. Он берётся с различных категорий заработка, имеющих как денежную, так и натуральную форму. Это могут быть:

  • зарплата;
  • премия;
  • больничный;
  • гонорар;
  • выигрыш;
  • подарок;
  • доход от продажи.

НДФЛ рассчитывается в процентах к совокупному доходу, полученному в течение календарного года нарастающим итогом. В отдельных случаях Налоговым кодексом РФ предусмотрены вычеты, а также поступления, которые базой для НДФЛ не являются.

Основная ставка подоходного налога в РФ равна 13%. Но существуют и другие её размеры, соответствующие различным видам доходов и статусам налогоплательщиков.

Так, если лицо является налоговым резидентом, для него, как правило, предусматриваются более низкие ставки. Налоговые резиденты – это физлица, которые по факту пребывают в России не меньше, чем 183 дня (календарных) в продолжение 12 месяцев, идущих друг за другом. При этом гражданство РФ, иностранное или его отсутствие не влияют на приобретение статуса резидента.

В основном НДФЛ начисляется и направляется в бюджет из заработной платы по месту работы. Здесь предприятие выступает в качестве налогового агента. Если доход получается от реализации имущества, требуется самостоятельно заполнить и подать декларацию в налоговые органы.

Что сначала высчитывают подоходный налог или алименты?

В случае принятия судебного постановления о взыскании алиментов по месту работы должника направляется исполнительный документ с предложением, в котором указываются размер и периодичность их удержания, а также задолженность по ним в твёрдой денежной сумме если имеется. В организации он регистрируется не позднее дня, следующего за днём поступления, и передаётся ответственному лицу бухгалтерии под расписку.

Бухгалтерия также регистрирует данный документ в специальном журнале или картотеке и в трёхдневный срок извещает судебного исполнителя о его поступлении, направив обратное уведомление. Следует отметить, что законодательством предусмотрена ответственность за утрату исполнительных документов, поэтому в организации должен быть установлен чёткий порядок их хранения.

Если работник желает уплачивать алименты добровольно без наличия исполнительного документа , он вправе обратиться в администрацию по месту работы с письменным заявлением об удержании алиментов и об их выплате или переводе по почте лицу, указанному в заявлении.

Читать еще:  База банкротов физических лиц

Таким образом, письменное заявление работника, как и исполнительный документ, является для нанимателя основанием для удержания алиментов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как определить базу для удержания алиментов — после вычета суммы военного сбора или до? ОТВЕТ: Перечень видов доходов, которые учитываются при определении размера алиментов на одного из супругов, детей, родителей, других лиц, утвержден постановлением КМУ от Удержание алиментов проводится с суммы заработка, который принадлежит лицу, уплачивающему алименты, после удержания из этого заработка налогов п.

О том, что взыскание алиментов осуществляется из суммы заработка плательщика алиментов после удержания с него обязательных налогов, свидетельствует и п. VII Инструкции по организации принудительного исполнения решений, утвержденной приказом Минюста от В последнем указывается , в частности, что расчет задолженности по уплате алиментов должен содержать сумму заработной платы и прочих доходов должника, оставшейся после удержания налогов. Поэтому алименты удерживаются из суммы, оставшейся после вычета НДФЛ и военного сбора.

Такую же точку зрения высказала и ГФС в письме от Однако убеждены, что, подход фискалов остается неизменным, ведь ч. В общий месячный годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика не включаются алименты, выплачиваемые налогоплательщику в соответствии с решением суда или по добровольному решению сторон в суммах, определенных согласно СКУ , за исключением выплаты алиментов нерезидентом независимо от их размера.

Итак, алименты не являются объектом обложения военным сбором. Работнику за полностью отработанный апрель года начислили зарплату в размере грн. Базой для удержания алиментов будет сумма зарплаты, оставшейся после проведения всех обязательных удержаний:. Таким образом, базой для удержания алиментов будет сумма зарплаты, которая остается после вычета всех причитающихся платежей в бюджет , то есть НДФЛ и военного сбора. О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти.

Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера. Аналитические статьи. Как удерживать алименты после введения военного сбора. Последние поступления. Новости Напомним В общий месячный годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика не включаются алименты, выплачиваемые налогоплательщику в соответствии с решением суда или по добровольному решению сторон в суммах, определенных согласно СКУ , за исключением выплаты алиментов нерезидентом независимо от их размера.

Пример Работнику за полностью отработанный апрель года начислили зарплату в размере грн. Материалы по теме. Аналитические материалы. Можно ли алименты выплачивать не бывшей жене, а непосредственно ребенку. Отец ребенка хочет выплачивать алименты не своей бывшей жене, а напрямую ребенку. Предусмотрена ли такая возможность действующим законодательством? Алименты на детей: особенности удержания, выплаты и отражения в учете. В статье рассказывается о порядке удержания алиментов на ребенка, способах их удержания, сроках выплаты, размере, доходах, с которых проводят удержание, особенностях их отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Нормативные документы. Игрушки Подписаться. Служба технической поддержки. Все права защищены. Какое-либо использование полностью или частично такой информации допускается только с письменного согласия редакции. Ответственность за содержание и точность изложенных фактов возлагается на авторов.

Редакция может не разделять точки зрения авторов. Редакция оставляет за собой право редактировать материалы. Для иллюстрирования материалов и создания графических объектов и рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Getty Images. Сначала – налог, потом алименты. С В силу п. Таким образом, при расчете размера задолженности по алиментам суммы подоходного налога подлежат учету в случае, если указанный налог был удержан с должника.

Согласно п. При поступлении на предприятие исполнительных документов бухгалтерия обязана произвести соответствующие удержания. О том как при этом происходит начисление алиментов — до обложения заработка их плательщика НДФЛ — тема сегодняшней статьи.

Сторонам алиментных правоотношений тоже интересно, облагаются ли алименты подоходным налогом. Плательщик тоже желает знать, не удержат ли с него что-то дополнительно, какой-нибудь налог вместо получателя средств. Спасибо за внимательность. Опечатка уже отправлена нашим редакторам. Безусловно, как и любое другое поступление материальных средств, алименты можно считать доходом лица.

У многих граждан в этой связи возникает вопрос относительно обязанности уплачивать налог с денежных сумм, получаемых в качестве алиментов. Но ая статья Налогового кодекса исчерпывающе перечисляет те виды доходов, которые от налогообложения освобождаются.

В пункте 5 данной статьи указываются и алименты, получаемые налогоплательщиком. Таким образом, вне зависимости от того, преследуется ли цель содержания детей, родителей или супруга, алименты никогда не облагаются налогом. Некоторые ошибочно полагают, что в ситуациях, когда алименты удерживаются из официальной зарплаты ушедшего из семьи родителя, с них все же вычитается подоходный налог.

Однако механизм уплаты алиментов в подобном случае состоит из следующих этапов:. Подробнее о порядке расчета алиментов из заработной платы. Однако в ряде нестандартных ситуаций у бухгалтеров с этим возникают проблемы. Кроме того, вопросы вызывает сам порядок расчета алиментов у должника до вычета НДФЛ или после , расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды или если должник пользуется имущественным налоговым вычетом, положен ли работнику, уплачивающему алименты, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка.

Алименты рассчитываются и удерживаются из зарплаты иных доходов работника-должника только после того, как удержан НДФЛ. На это указано в ч. У работника на основании решения суда из заработной платы ежемесячно удерживаются алименты на ребенка. Какая сумма зарплаты указывается в налоговом расчете по ф.

Однако, независимо от варианта их уплаты, сумма алиментов не облагается НДФЛ и военным сбором на основании пп. Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Сначала высчитывается подоходный налог или алименты. Вопросы налогообложения всегда интересны каждому. ОТВЕТ: Перечень видов доходов, которые учитываются при определении размера алиментов на одного из супругов, детей, родителей, других лиц, утвержден постановлением КМУ от.

Далее высчитывается сумма налогов, с учетом всех налоговых вычетов. Сначала будет рассчитываться налог, а потом — будут. Материалы из раздела Банковское право. Какие документы необходимо посмотреть при покупке квартиры вторички.

Тарифные ставки медработников в году. В новых джинсах образовалась дырка как вернуть магазин. Мировое соглашение алименты в твердой сумме образец. Как посмотреть если ли долг по кридитам сбербанкам. Купил обувь хочу вернуть что делать. Комментариев: 1. Я, вам завидую. Ваш блог намного лучше по содержанию и дизайну чем мой. Кто вам дизайн делал?

Ваш комментарий появится после проверки. Новое в разделе. Ваш персональный юрист. Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни. Открытая база данных росреестр собственники квартир 5. Адвокаты в бресте бесплатно 5.

Заявление об изменении порядка исполнения решения суда 3.

Что такое подоходный налог с заработной платы, от чего зависит

Основным прямым налогом, удерживаемым с вознаграждения за труд, является НДФЛ. Порядок расчета и актуальные ставки зависят от налогового статуса, то есть резиденства или нерезидентсва получателя дохода. Так, налоговым резидентом является работник, который за последний год находился в России более 183 календарных дней, а нерезидентом, соответственно, тот, кто пребывал на российской территории меньше указанного срока. Уезд из страны для лечения или обучения на срок до 6 месяцев прерыванием пребывания не считается.

Статус требуется уточнять в конце отчетного периода ввиду возможности его изменения.

Облагаются подоходным налогом?

Первым делом определимся с понятиями. В настоящей статье уже использовано два варианта названия одного и того же платежа:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • подоходный налог.

Стоит понимать, что это вовсе не два разных платежа в государственный бюджет. Это синонимы. Наименование НДФЛ используется в официальных документах. Подоходный налог – это термин, который более широко распространен в народе. Поэтому не стоит отдельно говорить о том, удерживается ли НДФЛ с алиментов и берется ли подоходный налог.

Практика показывает, что бухгалтерии организаций, сами плательщики и получатели алиментов не перечисляют в пользу государства 13% с алиментных платежей. При этом никаких нарушений действующего законодательства не усматривается. Почему?

В ст. 217 НК РФ прямо указано: алименты – не облагаются налогами. Речь идет не только о выплатах на ребенка, но и о следующих перечислениях:

  • в пользу супруги или бывшей жены;
  • родителям;
  • иным родственникам, имеющим, согласно семейному законодательству, право на получение средств на собственное содержание.

Таким образом, все передаваемые плательщиком средства переходят получателю в полной сумме, из неё не «вырываются куски».

Каков размер налога на доходы?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – это вид прямого удержания с доходов лица в России. Его ставка составляет 13%. При исчислении налога могут использоваться различные вычеты, в том числе вычеты на детей. То есть, например, если работник получает зарплату в размере 20000 рублей, то 13% удерживают не с этой суммы, а сначала уменьшают её на сумму вычета, а потом уже умножают на 0,13.

Если алиментщик работает по трудовому договору, то сумма налога высчитывается и удерживается бухгалтерией. Если имеются другие источники доходов, то необходимо подавать декларацию в органы ФНС самостоятельно. За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф. Кроме того, у налоговых органов имеется полное право взыскать недоимку по налоговым платежам.

Читать еще:  Анализ сделок должника временным управляющим

С каких доходов берутся алименты?

Порядок присуждения алиментов, их начисление и особенности перечисления регламентированы законом РФ. Если при расторжении брака родители самостоятельно не смогли решить финансовый вопрос содержания детей, то обращение в суд поможет в этом. Речь идет о взыскании ежемесячных платежей в судебном порядке в пользу ребенка и родителя, с которым несовершеннолетний проживает.

Алименты и НДФЛ – это актуальнейшие вопросы для тех, кто выплачивает деньги на содержание ребенка из зарплаты. По многим причинам родителям выгодно договориться по вопросу содержания детей добровольно, заключив соглашение, в котором будут указаны все условия платежей.

Если договориться нет возможности (например, один из родителей отказывается выделять деньги на воспитание или даже скрывается), то без обращения в судебный орган не обойтись. С момента вынесения судебного решения о назначении алиментов, ответчик обязан их выплачивать.

Выплаты могут взыскиваться и с обоих родителей, если они отказались от ребенка, отдав его в детский дом или же отправив на воспитание к бабушкам-дедушкам или другим родственникам. Размер ежемесячных платежей определяется в индивидуальном порядке исходя из многих факторов, в том числе количества детей, наличия у ответчика долговых обязательств, уровня его дохода, а также других обстоятельств различного характера.

Выплаты удерживаются со всех видов дохода, в частности с:

  • заработной платы;
  • отпускных;
  • денежного содержания госслужащих и военных;
  • гонораров работников культуры;
  • оплаты за работу в особых условиях;
  • пенсий, за исключением выплат по потере кормильца;
  • стипендий;
  • компенсаций разных видов;
  • выплат по акциям и так далее.

Алименты удерживаются со всех видов доходов, которые считаются официальными, то есть речь идет только о тех, кто трудоустроен согласно действующего законодательства. Алименты могут начисляться по решению суда или по постановлению судебных приставов, официальный документ передается в бухгалтерию для расчета и перечисления выплат.

Как взимается подоходный налог с алиментов

Содержание на супруга или ребёнка взимается с зарплаты и других видов доходов, обозначенных в утверждённом Правительством РФ перечне (Постановление № 841 от 18.07.1996). При поступлении на предприятие исполнительных документов бухгалтерия обязана произвести соответствующие удержания. О том как при этом происходит начисление алиментов – до обложения заработка их плательщика НДФЛ – тема сегодняшней статьи.

Что такое НДФЛ, и с каких доходов его берут

Одним из видов налогов, которые взимаются в Российской Федерации с её граждан, а также иностранных лиц, получающих доходы на её территории, является НДФЛ, или подоходный налог. Он берётся с различных категорий заработка, имеющих как денежную, так и натуральную форму. Это могут быть:

  • зарплата;
  • премия;
  • больничный;
  • гонорар;
  • выигрыш;
  • подарок;
  • доход от продажи.

НДФЛ рассчитывается в процентах к совокупному доходу, полученному в течение календарного года нарастающим итогом. В отдельных случаях Налоговым кодексом РФ предусмотрены вычеты, а также поступления, которые базой для НДФЛ не являются.

Основная ставка подоходного налога в РФ равна 13%. Но существуют и другие её размеры, соответствующие различным видам доходов и статусам налогоплательщиков.

Так, если лицо является налоговым резидентом, для него, как правило, предусматриваются более низкие ставки. Налоговые резиденты – это физлица, которые по факту пребывают в России не меньше, чем 183 дня (календарных) в продолжение 12 месяцев, идущих друг за другом. При этом гражданство РФ, иностранное или его отсутствие не влияют на приобретение статуса резидента.

В основном НДФЛ начисляется и направляется в бюджет из заработной платы по месту работы. Здесь предприятие выступает в качестве налогового агента. Если доход получается от реализации имущества, требуется самостоятельно заполнить и подать декларацию в налоговые органы.

Порядок взимания НДФЛ с алиментов

В соответствии с требованиями ст. 99 Закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007, расчёт размера алиментов и их удержание из зарплаты и прочих доходов плательщика можно производить только после того, как произведён вычет подоходного налога.

До того, как определить сумму алиментных выплат за один месяц, необходимо сделать расчёт НДФЛ, подлежащего вычету из заработка обязанного лица. Для этого нужно определить совокупный доход работника и вычесть из него 13% НДФЛ. Полученный результат и будет той базой, которая является объектом обложения алиментами.

Существуют ситуации, в которых ошибочно удерживается излишняя сумма подоходного налога с сотрудника. Когда бухгалтерия, в соответствии со ст. 231 НК РФ, производит его возврат, необходимо сделать перерасчёт алиментных выплат. То есть из суммы возвращённого налога требуется удержать алименты.

Таким образом, из суммы заработка, которая осталась после вычета налога на физлиц, нужно удерживать те суммы, которые обозначены в исполнительных документах. Когда на одного сотрудника имеется несколько исполнительных документов, в соответствии с законом № 229-ФЗ, сначала берутся суммы по долговым обязательствам, относящимся к первой очереди, в которую входят и алименты.

Ответственность должника за несвоевременные выплаты

Относительно лиц, которые несвоевременно выплачивают алименты, законодательством предусмотрены строгие меры ответственности не только административной, гражданско-правовой, но даже уголовной.

Согласно ст. 113 закона № 229-ФЗ, при нарушении порядка исполнительного производства к виновному лицу применяется административное или уголовное наказание. В соответствии с положениями статей 67, 67.1, 68 этого закона, таким наказанием может быть:

  • арест счетов;
  • наложение ареста на имущество;
  • ограничение возможности управлять транспортом;
  • запрет на выезд за границы РФ.

На основании положений ст. 17.14 КоАП, на лицо, обязанное платить алименты, налагается административный штраф:

  • на физическое лицо – 1 – 2,5 тыс. руб.;
  • на должностное – 10 – 25 тыс. руб.;
  • на юридическое – 30 – 100 тыс. руб.

Также ответственность предусматривается и Семейным кодексом РФ. Ст. 115 СК РФ за задержку выполнения алиментных обязательств предполагает:

  • выплату неустойки, составляющей 1/2 % от суммы алиментов, которая не выплачена вовремя, за каждый день задержки;
  • покрытие убытков, в той их части, которая не возмещается неустойкой.

На заметку! Если произошла задержка выплат, оговоренных в нотариально заверенном соглашении, то ответственность лица наступает в соответствии с условиями, которое предусматривает документ.

Указанные меры могут применяться только тогда, когда установлена вина конкретного лица, обязанного платить алименты. Существуют ситуации, когда задержка получения содержания происходит из-за виновности других лиц, которыми могут стать должностные лица предприятий, где алиментщик получает заработную плату.

Обязанности бухгалтерии по своевременному удержанию алиментов

Согласно ст. 109 СК РФ, руководство предприятия в лице бухгалтерской службы должно производить удержание алиментов. Основанием для этого является заверенное у нотариуса соглашение, предусматривающее содержание жены или ребёнка, исполнительный лист, судебный приказ. Их поступление в организацию предусматривает:

  • удержание алиментов один раз в месяц;
  • выплату из кассы или их перевод через почту, на счёт в банке или на карточку за счёт плательщика содержания;
  • соблюдение срока, не превышающего трёх дней со дня выплаты зарплаты.

Обратите внимание! Если алименты выплачиваются в соответствии с соглашением, то в нём могут быть указаны другие сроки удержания, не ущемляющие интересы сторон.

В ст. 101 закона № 229-ФЗ указано два вида доходов, с которых алименты не могут быть взысканы. Таковыми являются денежные средства, получаемые в качестве компенсации вреда:

  • нанесённого здоровью;
  • связанного со смертью кормильца.

Ответственность должностных лиц за задержку выплат

В случае если алиментные выплаты задерживаются по причине их несвоевременного перечисления предприятием, где трудится алиментщик, ответственными могут быть признаны: руководитель, главный бухгалтер, бухгалтер-расчётчик.

Ст. 17.14 КоАП РФ регламентирует ответственность за нарушение законодательства об исполнительном производстве лицом, которое должником по алиментным обязательствам не является, следующим образом. Предполагается взыскание в административном порядке штрафных санкций для:

  • гражданина – 2-2,5 тыс. руб.;
  • должностного лица – 15–25 тыс. руб.;
  • юрлица – 50 – 100 тыс. руб.

Кроме того, на основании ст. 395 Гражданского кодекса РФ, предусматривается ответственность за несвоевременное погашение обязательства, выраженного в денежной форме:

  1. В случае просрочки на сумму долга начисляются проценты. Их размер рассчитывается в соответствии с ключевой ставкой Центробанка, действовавшей в периоде задержки выплат.
  1. Если полученные в результате этого убытки выше, чем сумма начисленных процентов, то существует возможность потребовать от должника их возмещения в части, которая больше, чем размер процентов.

Важно знать! Уголовная ответственность при нарушении сроков выплаты обязательств предусматривается как для алиментщиков, так и для должностных лиц предприятий, где они работают. Однако она наступает только при злостном характере их действий или бездействия.

Берётся ли подоходный налог с алиментов у получателя

В соответствии со ст. 217 НК РФ, лицо, являющееся получателем алиментов, подоходный налог с них платить не должно. Это относится как к выплатам, взимаемым на основании добровольного соглашения, так и назначаемым в судебном порядке.

Что касается последствий, вытекающих из несвоевременного погашения обязательств, то в случае получения процентов за пользование денежными средствами от фирмы-работодателя, база для налогообложения возникает. То есть НДФЛ на алименты платить нужно.

Это следует из писем Минфина России со ссылкой на ст. 41 НК РФ, где указаны признаки возникновения экономической выгоды. Так как у лица возникает право при получении процентов распоряжаться ими по своему усмотрению, их нужно облагать подоходным налогом по ставке 13%.

Пример расчета

Семёнов А.Б., работая проектировщиком в ООО «Чертёжник», имеет оклад 30 000 руб. Кроме того, в ноябре 2017 года ему начислена премия в сумме 12 000 руб.

Читать еще:  Банкротство физических лиц сколько стоит услуга

Семёнов, согласно исполнительному листу, обязан выплачивать алименты в размере 1/3 от дохода на двух несовершеннолетних детей. Месяц отработан им полностью. Семёновну А.Б. полагается стандартный вычет на одного ребёнка в сумме 1400 руб.

  1. 30 000 + 12 000 = 42 000 – совокупный доход за ноябрь 2017 г.
  2. 42 000 – 1 400 = 40 600 – доход для налогообложения НДФЛ.
  3. 40 600 х 13% = 5278 – НДФЛ за ноябрь 2017 г.
  4. 40 600 – 5278 = 35322 – база для начисления алиментов.
  5. 35322 х 1/3 = 11774 – начислены алименты.
  6. 11774 х 3% = 353,22 – удержаны затраты на пересылку.
  7. 11774 + 353,22 = 12172,22 руб. – общая сумма удержаний на алименты.

Обратите внимание! Затраты на пересылку, перевод на карточку или на счёт в банке получателя алиментов производится за счёт их плательщика.

Для того, чтобы добиться своевременных выплат алиментов, необходимо написать обращение по месту работы плательщика в свободной форме. Его нужно составить в двух экземплярах, на одном из которых ставится отметка о принятии.

Работодатель обязан дать письменный ответ и устранить нарушения. Если задержки выплат не прекратились, должно последовать заявление в службу судебных приставов.

Берется налог с алиментов

Облагаются подоходным налогом?

Первым делом определимся с понятиями. В настоящей статье уже использовано два варианта названия одного и того же платежа:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • подоходный налог.

Стоит понимать, что это вовсе не два разных платежа в государственный бюджет. Это синонимы. Наименование НДФЛ используется в официальных документах. Подоходный налог – это термин, который более широко распространен в народе. Поэтому не стоит отдельно говорить о том, удерживается ли НДФЛ с алиментов и берется ли подоходный налог.

Практика показывает, что бухгалтерии организаций, сами плательщики и получатели алиментов не перечисляют в пользу государства 13% с алиментных платежей. При этом никаких нарушений действующего законодательства не усматривается. Почему?

В ст. 217 НК РФ прямо указано: алименты – не облагаются налогами. Речь идет не только о выплатах на ребенка, но и о следующих перечислениях:

  • в пользу супруги или бывшей жены;
  • родителям;
  • иным родственникам, имеющим, согласно семейному законодательству, право на получение средств на собственное содержание.

Таким образом, все передаваемые плательщиком средства переходят получателю в полной сумме, из неё не «вырываются куски».

Что такое НДФЛ, и с каких доходов его берут

Одним из видов налогов, которые взимаются в Российской Федерации с её граждан, а также иностранных лиц, получающих доходы на её территории, является НДФЛ, или подоходный налог. Он берётся с различных категорий заработка, имеющих как денежную, так и натуральную форму. Это могут быть:

  • зарплата;
  • премия;
  • больничный;
  • гонорар;
  • выигрыш;
  • подарок;
  • доход от продажи.

НДФЛ рассчитывается в процентах к совокупному доходу, полученному в течение календарного года нарастающим итогом. В отдельных случаях Налоговым кодексом РФ предусмотрены вычеты, а также поступления, которые базой для НДФЛ не являются.

Основная ставка подоходного налога в РФ равна 13%. Но существуют и другие её размеры, соответствующие различным видам доходов и статусам налогоплательщиков.

Так, если лицо является налоговым резидентом, для него, как правило, предусматриваются более низкие ставки. Налоговые резиденты – это физлица, которые по факту пребывают в России не меньше, чем 183 дня (календарных) в продолжение 12 месяцев, идущих друг за другом. При этом гражданство РФ, иностранное или его отсутствие не влияют на приобретение статуса резидента.

В основном НДФЛ начисляется и направляется в бюджет из заработной платы по месту работы. Здесь предприятие выступает в качестве налогового агента. Если доход получается от реализации имущества, требуется самостоятельно заполнить и подать декларацию в налоговые органы.

Алименты исчислять до того, как будет вычтен НДФЛ из зарплаты или после?

Итак, алименты облагаются налогом до или после начисления? Чтобы ответить на этот вопрос, стоит обратиться к действующему законодательству, которое требует удерживать из зарплаты сотрудника алименты только после того, как из нее будет высчитан налог на доход. В 2016 году размер подоходного налога равен 13%. Таким образом, бухгалтеру следует с зарплаты работника вычесть 13%, и лишь потом из оставшейся суммы вычесть детские отчисления.

Смысл такого подхода основывается на правилах закона, которой установил возможность изымать средства на алименты из чистого дохода. В то время как налог не относится к доходу и отходит в государственную казну.

ВНИМАНИЕ! Если в расчетах бухгалтера допускается такая ошибка, на нее следует указать. Тогда работодатель будет обязан пересчитать суммы выплаченных алиментов и сделать возврат подоходного налога, удержанного не по закону. В противном случае, возвращать лишнюю сумму плательщику придется через налоговую службу, написав заявление в соответствующей форме (форма 3, НДФЛ).

В случаях, когда размер детских выплат четко обозначен в исполнительной документации, то он берется из зарплаты плательщика не зависимо от подоходного налога.

Облагаются ли алименты НДФЛ?

Чтобы основательно ответить на вопрос, облагаются ли налогом алименты на ребенка, двух детей и более и зависит ли от количества детей и суммы получаемых алиментов возможность обложения, нужно разобраться в нескольких важных понятиях:

  • получатель и плательщик алиментов, т. е. отец и мать ребенка, — это физические лица;
  • для физических лиц предусмотрен основной налог — НДФЛ;
  • НДФЛ регулируется главой 23 Налогового кодекса России;
  • согласно ст.207 и 208 НК РФ алименты признаются доходом физического лица и объектом обложения, но это еще не значит, что налог с алиментов нужно платить;
  • ст.217 НК РФ содержит перечень доходов физлиц, которые освобождены от НДФЛ;
  • в п.5 ст.217 НК РФ указано, что подоходный налог с алиментов не берется, как и с пособий по уходу за детьми, материнского капитала и прочих социально значимых выплат, связанных с рождением и воспитанием ребенка; такова общая политика Правительства России на сегодняшний день.

Если рассуждать логически, то любая передача денег между физическими лицами, даже если они не родственники, не облагается НДФЛ. Можно дарить деньги, переводить их в онлайн-режиме — налог платить не придется. Точно так же и с алиментов налог не платится.

Но может возникнуть следующий вопрос: размер алиментов рассчитывается исходя из размера заработной платы бывшего супруга, а с него высчитывают подоходный налог 13%, значит ли это, что с перечисляемых второму лицу алиментов тоже вычитается процент?

Пример 1

Ответ: нет. Когда суд принимает решение о размере суммы, которую нужно перечислять для содержания детей, он учитывает налог с зарплаты. Согласно примеру зарплата равна 40 000 рублей, если бы не было НДФЛ, господин Калашников перечислял бы на детей 20 000 рублей алиментов ежемесячно, но с его зарплаты взимается налог: 40 000 × 13% = 5 200 рублей. Зарплата реальная составляет: 40 000 — 5 200 = 34 800 рублей. А алименты будут равны: 34 800 × 50% = 17 400 рублей. Супруг может платить их добровольно либо через приставов, которые будут удерживать сумму из заработка на основании исполнительного листа.

Если вам пришел налог на алименты, то значит, произошла ошибка. Обратитесь в свою ИФНС либо позвоните по номеру 8-800-222-22-22 — это горячая линия ФНС России, и разъясните, что получаемый вами доход является алиментами. Также вы можете написать онлайн-обращение на сайте ведомства
либо в Личном кабинете налогоплательщика.

Облагаются ли алименты подоходным налогом

  1. Определяется месячный заработок плательщика (с учетом размера оклада, премий, надбавок);
  2. Из заработка вычитаются налоги, в том числе НДФЛ;
  3. Из оставшейся суммы заработка удерживаются алименты в соответствии с исполнительным документом;
  4. Алименты перечисляются получателю, все почтовые или банковские расходы по перечислению денежных средств несет ответчик.

Содержание:

  1. Законодательная база
  2. Основные моменты
  3. Что это такое, берется ли подоходный налог с алиментов?
  4. На кого распространяется
  5. Подоходный налог
  6. Куда следует обращаться
  7. Какие доходы освобождены
  8. Облагаются ли алименты налогом
  9. С чего взимаются
  10. Как рассчитывают сумму с учетом НДФЛ
  11. Какие еще проводят вычеты
  12. Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?
  13. Налоговые вычеты на детей и не только
  14. Спорные моменты

Происходит ли удержание алиментов после удержания НДФЛ?

Удерживается ли НДФЛ с алиментов? Несмотря на то, что алименты составляют определенную часть доходов физического лица, налогом они не облагаются.

Согласно законодательству РФ данный вид выплат относится к доходам, которые не подлежат налогообложению, то есть освобождены от них. Об этом сказано в п. 5 ст. 217 Налогового кодекса.

При этом не берется НДФЛ с алиментов, которые выплачиваются в пользу несовершеннолетних детей. Также и с других видов алиментов, равно как выплаты в пользу престарелых родителей, жены, сестер, братьев и т.д.

Что объясняют законодательные акты?

НДФЛ – налог, который обязаны платить все физические лица, проживающие на территории России со своих официальных доходов. С зарплаты работающего человека удерживают 13 % в пользу государства, это прямая обязанность руководителя предприятия и отдела бухгалтерии.

Если человек работает «на себя», имеет ИП, то он самостоятельно обязан ежегодно подавать декларацию в ФСН, где указывает сумму полученного дохода за расчетный период и то, что он платит как подоходный налог.

В идеале те, кто работает неофициально, не оформлен на предприятии либо имеет специфические источники доходов, тоже обязаны платить НДФЛ. Но на практике этого не происходит и доказать что-либо без личного желания человека невозможно.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector