Штраф за неуплату земельного налога физическими лицами

Если не платить налог на землю что будет

Что будет, если не платить налог на землю

Регламентация земельного налога содержится в главе 31 Налогового кодекса, а также в огромном количестве местных нормативно-правовых актов муниципалитетов, но неуплата земельного налога грозит санкциями именно из НК РФ.

Физические лица освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать этот платеж и заполнять и подавать декларацию — это вменено только организациям. За обычных граждан расчет производит ИФНС, формирует соответствующее уведомление и направляет его адресату за несколько месяцев до наступления срока уплаты.

Если проигнорировать письмо инспекции и нарушить срок, то гражданина ждет штраф за неуплату налога на землю, а также начисление пени.

Штраф назначается согласно принципам ст.122 НК РФ, а пеня — ст.75.

В случае крупной суммы инспекция вправе принудительно взыскать накопившиеся долги различными способами, предусмотренными законодательством, в т.ч. привлечь к делу судебных приставов.

Первое, что предпримет инспекция при неуплате земельного налога физическими лицами, это вынесет постановление об установлении штрафа в размере:

  • 20% от суммы долга;
  • 40% от суммы долга, если будет выявлено, что нарушение произведено намеренно.

Минимальный штраф составляет 1 000 рублей.

Также за каждый день просрочки будет начисляться пеня — 1/300 от ключевой ставки Центробанка.

Пример 1

Шепелеву нужно будет заплатить штраф — 1 000 рублей, а также пеню. Пеня в его случае составит: 1/300 × 8,25% (ставка Центробанка, действовавшая на 2 декабря 2017 года) = 0,00274997. За 364 дня она накопится в размере = 1 500 × 364 × 0,00274997 = 1 502 рубля.

Инспекция направит нарушителю требование об уплате налога, штрафа и начисленной за этот период пени. Требование направляется в течение 3 месяцев после дня обнаружения долга. А если долг не больше 500 рублей — в течение года.

Разумеется, при небольших суммах ИФНС не предпримет иных действий для взыскания платежей, а вот при крупной сумме (как правило, таковые по земельному налогу бывают у больших предприятий) применяются меры из ст.73 — 77 НК РФ — вплоть до ареста имущества. В отношении обычного гражданина может применять ст.48 НК — принудительное взыскание в судебном порядке.

Если гражданин не отреагировал ни на уведомление, ни на требование, ИФНС может подать на него в суд для погашение долга за счет имеющейся собственности и счетов, если общая сумма всех недоимок и неустоек больше 3 000 рублей. Иск направляется в суд в течение полугода со дня нарушения срока уплаты, копия обязательно высылается и ответчику.

Если же сумма долгов меньше 3 000, то ИФНС ждет 3 года с даты нарушения срока самого первого платежа — как только долги превысят 3 000, в течение полугода можно подавать иск в суд.

Взыскание коснется всего имущества гражданина в следующей очередности:

  • деньги на счетах и кошельках;
  • наличные деньги;
  • иное имущество, кроме вещей личного обихода самого гражданина и его семьи (сюда входит и жилье, в котором проживают эти лица).

По вынесенному судебному постановлению возбуждается исполнительное производство — начинают работу судебные приставы, которые и занимаются непосредственным взысканием накопившихся задолженностей. Гражданин считается исполнившим свои обязанности перед ИФНС со дня погашения долгов.

Если гражданин не может выплатить недоимки и штрафы, он может пойти 2 путями:

  • получить отсрочку или рассрочку в порядке главы 9 НК РФ;
  • возбудить банкротство в судебном порядке.

Второй способ имеет существенный минус — зачастую непосильные для банкрота расходы на процедуру.

Какая ответственность за неуплату налога на имущество физических лиц?

Наказание за неуплату налога на имущество физических лиц устанавливается по общим правилам НК РФ для всех платежей, предусмотренных в нем. Санкции за нарушение установленного законодательства различны и могут колебаться от штрафа и пени до взыскания причитающихся сумм наложением ареста на ценности должника и инициацию банкротства.

Если не платить налог за квартиру, будет, в первую очередь, начисляться пеня. В соответствии со ст.75 НК РФ пеня начисляется со следующего дня после дня нарушения и прекращает расти со дня погашения долга. За каждый налог назначается отдельная пеня — например, если вы не заплатили в 2016 году, за этот год будет увеличиваться своя пеня, а если не заплатили за 2017 — по этому долгу вступит в действие вторая пеня и т. д.

Вторая санкция — штраф. Согласно ст.122 НК РФ неуплата налогов физическим лицом на имущество грозит плательщику штрафом от 20% до 40% в зависимости от вины — если деяние совершенно с умыслом, то процент больше. Минимальный штраф при этом — 1 000 рублей.

Пример 1

Далее, если во время не заплатить налог на имущество и нарушитель игнорирует эти меры обеспечения, ИФНС вправе приступить к взысканию долгов в принудительном порядке — в т.ч. в судебном процессе с привлечением приставов-исполнителей.

Кратко по теме налога на землю на 2019 год в Украине:

В Украине земля облагается налогом на имущество. Для недвижимого имущества, такого как квартиры, дома и другие жилые и нежилые объекты налог рассчитывается по отдельным правилам. О налоге на недвижимость с физических лиц в 2019 году (кому, сколько и как платить) подробно рассказано в статье «Кто платит налог на недвижимость в Украине, сколько и как».

В этой статье мы постарались ответить на самые актуальные вопросы, касающиеся земельного налога на 2019 год в Украине: какой сейчас налог на землю, как узнать, сколько платить налог на землю, по каким ставкам и в какие сроки, должны ли пенсионеры платить земельный налог, платят ли многодетные налог на землю.

Как исчисляется налоговая база

Платить взносы за участок придется только тем гражданам, которые являются собственниками земли или распоряжаются ей на праве бессрочного пользования, а также наследуемого владения. То есть арендующим и пользующимся землей в срочном порядке платить налог не нужно.

Базой для налогообложения будет являться любой земельный участок на территории РФ, за исключением следующих категорий (ст.389 НК РФ):

  • площадь вокруг многоквартирного дома;
  • объекты особого назначения (территории, признанные культурным наследием страны, заповедники, участки на берегу рек и озер, относящиеся к водному фонду, ограниченные в обороте земли и т.д).

Налоговой базой – суммой, на основании которой исчисляется ежегодный взнос – является кадастровая стоимость объекта. С 1 января 2019 года она равняется полной стоимости участка, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Изменения с 2019 года

Еще в 2014 году начал применяться новый алгоритм расчета стоимости объекта при уплате фискальных отчислений. Если ранее применялась балансовая (инвентаризационная) оценка, которая была намного меньше рыночной цены, то в последние несколько лет применяется кадастровая оценка, приближенная к рыночной. Но переход к новой системе налогообложения был предусмотрен постепенный: повышение фискальной базы происходило в течение 5 лет, ежегодно увеличиваясь на 20%.

Важно. С 1 января 2019 года налог на землю будет рассчитываться, исходя из полной кадастровой стоимости. Данные нововведения регламентируются законом «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ» от 03.08.2018 N 334-ФЗ.

Оплата налога за каждый год происходит в следующем периоде. То есть до 1 декабря 2019 года граждане будут отчислять взносы за 2018 год, где стоимость объекта применяется в размере 80% от реальной, а в 2020 году придется заплатить за 2019 год уже без понижающего коэффициента – сумма будет исчисляться от 100% стоимости.

Читать еще:  Ст 213 закона о банкротстве физических лиц

Узнать кадастровую оценку своего участка можно в отделении Росреестра или на официальном сайте rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti.

Актуальные ставки

Процентная ставка, в соответствии с которой рассчитывается сумма ежегодных отчислений, определяется согласно положениям ст. 394 НК РФ. В этой части новых значений введено не было, налог в 2019 году по-прежнему составит 0,3% от стоимости на земли следующих назначений:

  • для ведения сельскохозяйственных работ,
  • для личного садового хозяйства (дачи), для другого личного использования (разведение животных, возведение строений и т.д.),
  • для жилищного строительства (ИЖС) и других объектов коммунального хозяйства,
  • ограниченные в обороте в целях национальной безопасности.

Все остальные типы земельных объектов облагаются ставкой 1,5%.

Обратите внимание. Обозначенные ставки не являются строго фиксированными и могут быть изменены властями субъекта, но только в меньшую сторону.

Такое различие значений может быть обусловлено категорией объекта, его расположением, инфраструктурой местности и другими факторами. В основном фискальная ставка снижается на земли, находящиеся в удалении от крупных городов. Если же местные власти не определили процентное значение, налог исчисляется по общему правилу.

Ознакомиться с налоговой ставкой в своем регионе можно по ссылке www.nalog.ru/rn77/service/tax/ .

Платят ли пенсионеры налоги на землю

Налогообложение – это основная статья пополнения государственной казны.

Но не все так печально! Учитывая, что для этой группы населения налоги, и не только на землю, становятся часто тяжелей ношей, законодательство предусмотрело некие льготы – скидки, которые позволяют уменьшить или, вообще, аннулировать сумму налога.

Поскольку законы периодически меняются, рассмотрим основные положения и принципы налогообложения пенсионеров в 2018-2019 году.

Как и в каких случаях проводится начисление пеней по налогу на землю

Задолженности по налогам в РФ представляют серьезную юридическую и экономическую проблему. Государство предполагает разные меры воздействия для виновных лиц при ее возникновении. Одной из них являются пени по земельному налогу.

Основная информация

Суммы, вносимые в качестве налога на землю, составляют существенную часть федерального и местных бюджетов. В 2019 году обязанности по его уплате возложены на следующих лиц:

  • Лица, владеющие землей на правах личной собственности.
  • Граждане или организации, которые распоряжаются земельным участком на условиях бессрочного пользования или по праву наследуемого землевладения.

Это значит, что лица, у которых земля находится в аренде, даже в долгосрочной, освобождены от указанных выплат. Вносить необходимую сумму в качестве налога следует за любой земельный участок, расположенный на территории РФ. Исключения представлены в ст. 389 НК РФ:

  • Земли, относимые к общему имуществу, принадлежащему многоквартирному дому.
  • Участки, не включенные либо изъятые из земельного оборота.
  • Земли на которых расположены объекты, имеющие федеративное и мировое значение в качестве памятников культурного и исторического наследства.
  • Участки, включенные в лесной фонд.

Также освобождены от уплаты налога за земельный участок, имеющий любое целевое назначение, если его площадь составляет менее 600 кв. м. Если у лица имеется в собственности несколько таких площадей, он наделен правом самостоятельного выбора того, за который не будет перечислять налог.

Федеральную льготу по выплатам предоставляют следующим категориям граждан:

  • Лица со статусом пенсионер (не имеет значения на основании чего человек вышел на пенсию).
  • Имеющие инвалидность I или II группы, дети-инвалиды и прочие лица, обозначенные в ст. 391 НК РФ.

Обязанные лица должны выплачивать земельный налог ежегодно. Он рассчитывается, исходя из актуальной базы. Для земельного налога в качестве таковой определена кадастровая стоимость участка. До января 2019 г. эта сумма имела отличия от полной цены. Теперь эти показатели сравнялись. Поэтому базу смотрят по регистрирующим записям в ЕГРН (ФЗ РФ № 334 от 03.08.2018).

Расчет налога осуществляется, исходя из процентных ставок, зафиксированных в ст. 394 НК РФ. 0,3 % взимают за следующие категории земель:

  • Предназначенные к ведению сельхозработ.
  • Используемые в качестве приусадебного хозяйства и для прочих личных нужд.
  • Участки, отведенные для жилищного строительства и эксплуатации объектов, относящихся к системе коммунального хозяйства.
  • Относящиеся к категории земель, на которые наложены некоторые ограничения в интересах национальной безопасности.

Все прочие участки подпадают под категорию земель, в отношении которых действует ставка в размере 1,5 %.

Данные показатели для расчетов не являются величиной фиксированной. Они могут меняться в зависимости от расположения участка и прочих факторов. Устанавливают их размер местные органы власти. Если же региональные ставки отсутствуют, для расчетов используют федеральные показатели.

КБК по уплате налога зависит от территориальной расположенности и категории земельного участка. Организации при уплате используют КВР 851. Проводки при составлении отчетности осуществляются по кредиту счета 68.

В какой срок нужно уложиться при выплате налога

Лица, для которых уплата налога на землю обязательна, вносят установленную сумму ежегодно. Главное условие – она производится в следующем налоговом периоде. Т.е. налог за 2017 год необходимо было внести в 2018 году.

Конкретные временные рамки, в которые следует уложиться при расчетах, на федеральном уровне не установлены. Сроки определяют в регионах местные органы власти. Уточнять даты внесения платежей необходимо на региональных сайтах ФНС. Сделать это также можно при личном визите в Налоговую службу или просто позвонив по телефону.

Как начисляют пени

Порядок расчета неустойки за не вовремя внесенные налоги определяется НК РФ. Вопросу начисления пеней отведена ст. 75. П.3 устанавливает, что расчет пени необходимо осуществлять за каждый день просрочки. Отсчет начинается с первого дня, который следует за крайним сроком, установленным для внесения платежей. Здесь же указано, что даже при длительной просрочке размер пеней, не должен оказаться больше установленной налоговой суммы.

Сколько пени за просрочку земельного налога потребуется внести, следует определять, исходя из ставки рефинансирования. Процент в данном случае устанавливается общий как для физических, так и для юридических лиц. Она равняется 1/300 ставки. Однако если просрочка в выплатах у организации составила более месяца, за основу берут уже 1/150 ставки (граждан это правило не касается).

Вносить пени за просрочку надлежит вместе с общей налоговой суммой. Расчет их осуществляется по следующей формуле:

В интернете имеются онлайн калькуляторы, которые помогут рассчитать самостоятельно размер пени.

Штраф за несвоевременную уплату

Вносить в казну налоги необходимо в соответствии с установленным графиком. Несвоевременная оплата влечет для нарушителя всевозможные наказания. Если дело касается налога на землю, одной из мер воздействия будет взыскание неустойки. Она состоит из начисления пеней за просрочку и наложения штрафа.

Штраф за неуплату земельного налога будет различаться в зависимости от причины, по которой лицо вовремя не внесло сумму, указанную в платежном поручении:

  • Если полное или частичное невнесение произошли по причине неправильного расчета или этому помешали прочие непредумышленные обстоятельства, взимаемая сумма составит 20 % от общего размера налога.
  • При условии, что лицо умышленно уклонилось от выплат, на него наложат штраф в размере 40 %.
Читать еще:  Что делать после выплаты ипотеки

Когда плательщик – юридическое лицо, являющееся собственником земли, оно обязано вносить налоговые платежи каждый квартал. Для более равномерного распределения расходов им разрешено вносить авансы.

Меры ответственности за неуплату

Каждый, кто вовремя необоснованно не вносит налоговые платежи, должен понимать, что за данное деяние российским законодательством предусмотрено наказание. Ответственность за неуплату начисленного земельного налога может быть трех видов, назначаемых в зависимости от тяжести проступка:

  • Административная. Данный вид ответственности становится возможным, если деяние, связанное с невыплатой налогов носит незначительный характер. Таковые выражаются в непредоставлении в Налоговую службу сведений, необходимых для начисления налоговых сборов. Наказание предусматривается по ст. 15.6 КоАП РФ. Оно выражается в наложении штрафа на гражданина в размере от 100 до 300 руб., а на должностных лиц – от 300 до 500 руб.
  • Налоговая. Такой вид ответственности допускает только наложение на нарушителя штрафов по ст. 122 НК РФ.
  • Уголовная. Чтобы против нарушителя правоохранительные органы возбудили дело, Налоговая служба направляет туда соответствующий запрос с указанием нарушения, установленного в ходе проверки.

Уголовная ответственность для лиц, уличенных в неуплате налогов, наступает по ст. 198, 199 УК РФ. Она возможна, только если возникшая задолженность оценивается, как крупная или особо крупная. Для физических и юридических лиц границы этих показателей разнятся.

Для граждан крупным долгом признается сумма, превышающая 900 тыс. руб., если она составляет не менее 10 % от общей задолженности по всем налоговым сборам, которые данному лицу надлежало уплатить за 3-летний период.

Особо крупной суммой для граждан будет задолженность свыше 4,5 млн. руб. при условии, что она превышает 20 % от всех налоговых вычетов. Если размер долга оказывается выше 13,5 млн. руб., то не важно, сколько эта сумма представляет в процентном соотношении, она автоматически считается особо крупной.

Для организаций крупным долгом признается сумма свыше 5 млн. руб., если она составляет 25 % от всех налоговых начислений за 3 года. А особо крупной – более 5 млн. руб., если она оказывается выше 50 % от общей суммы по налогам. Долг в 45 млн. руб. автоматически считается особо крупным вне зависимости от процентного соотношения с прочей налоговой массой.

В зависимости от тяжести преступления уголовное наказание предусматривает минимальную меру в виде наложения штрафа в размере 100 тыс. руб., а максимальную – лишение свободы на срок до 6 лет.

Неуплата налога физлицами

Практика судебных дел показывает, что граждан, чаще всего, привлекают к административной и налоговой ответственности. Т.е. неуплата налога (в частности, земельного) физическими лицами, обычно, влечет за собой штраф до 300 руб. и обязывают уплатить пени за каждый день просрочки.

При начислении очень большой суммы в качестве пени, ее можно оспорить в судебном порядке. В качестве смягчающего обстоятельства выступают сложные материальные условия нарушителя. В ряде случаев суд обязывает внести сумму долга, а пени аннулирует.

О расчете земельного налога будет рассказано в видео

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Пени за неуплату земельного налога

По налоговому законодательству имеется ряд финансовых обязательств, которые возлагаются на граждан государства. Все эти обязательства закреплены в статьях НК РФ и должны выполняться в полном объеме и до определенного числа.

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством. Нежелание плательщика производить соответствующие выплаты приводит к тому, что на уклоняющееся от уплаты лицо налагаются пени и штрафы.

Как начисляются пени за неуплату земельного налога?

Статья 122 НК РФ определяет сумму налоговых сборов за пользование землей физическими и юридическими лицами. В ней также указаны сроки, определенные для их погашения. Наказание за несвоевременный взнос обычно налагается на недобросовестного плательщика в виде пени. Пеня это фиксированная штрафная ставка, которая применяется к общей сумме неоплаченной пошлины и рассчитывается исходя из количества просроченных дней и величины начисленного сбора.

Вне зависимости от формы собственности размер пени за неуплату земельного налога имеет одну расчетную базу и для юридических и для физических лиц.

Пример расчета по формуле

Чтобы разобраться как именно происходит начисление пени за неуплату налогового сбора можно рассмотреть пример расчета.

П= (ПНО * 1/300) * Д
Где, П = пени, ПНО = просроченные обязательства по налогам, 1/300 налоговая ставка, Д = количество дней недоимки.
П= (7350 * 1/300) * 32

Пени за неуплату земельного налога для физических лиц

Гражданам, которые владеют землей для собственного пользования и не осуществляют на ней действий, связанных с коммерческой деятельностью, полагается платить налоговые сборы один раз в год. Уплачивать начисленные платежи следует строго до 1 декабря текущего года. На адрес плательщика приходит квитанция, в которой указывается сумма к оплате и сроки ее погашения. Если сроки пропущены, то начисляется пеня за неуплату земельного налога для физических лиц.

Рассчитывается пеня по следующим показателям:

  • Количество просроченных дней, начиная с 1 декабря. Учитываются все календарные дни;
  • Размер начисленной налоговой пошлины;
  • 1/300 ставки рефинансирования.

Все указанные показатели перемножаются между собой, в результате расчета получается сумма, которая и считается актуальной к выплате величиной. Пеня за осуществленную просрочку насчитывается на день совершения фактического платежа, ее нельзя приостановить или заморозить.

Подробно о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году рассказывается тут.

Ответственность за неуплату земельного налога

Чем грозит неуплата земельного налога? Этот вопрос волнует тех, кто по различным причинам не успел или не смог выплатить пошлину в срок. Кроме пени и штрафа к гражданам могут применяться и иные штрафные санкции.

Санкции могут носить как административный, так и уголовный характер. Ответственность за неуплату возникает после того, как неплательщику было прислано уведомление об обязательности погашения пошлины, с уже начисленной пеней. Сумму, указанную в квитанции, в течение 8 дней следует перечислить на указанный счет.

В случае отсутствия погашения задолженности правонарушение считается злостным и подлежит передаче в суд. По решению судебного органа может произойти изъятие земельного участка в связи с неуплатой земельного налога. Согласно правилам, указанным в законах РФ, к неплательщикам могут применяться и более крайний меры, такие как уголовное наказание. Однако такие обстоятельства возникают крайне редко и являются последней мерой.

Штраф за неуплату земельного налога юридическими лицами

Неуплата земельного налога юридическими лицами влечет за собой не только начисление процентов, но и возможное наложение штрафа. Согласно Налоговому кодексу штраф может налагаться на любого гражданина, просрочившего платеж. Однако по отношению к отдельным организациям данная мера применяется значительно чаще.

Исчисление штрафа ведется по следующим процентным ставкам:

  • 20% от начисленной величины пошлины, если просрочка была неумышленной, а произошла в результате форс — мажорных обстоятельств;
  • 40% — если налогоплательщик уклоняется от выплат сознательно.

При этом компании обязаны выплачивать налоги по имеющимся в пользовании земельными наделами ежеквартально. На погашение сбора отводится один месяц после окончания каждого квартала. Разрешено вносить авансовые платежи.

Читать еще:  Чем отличается поручитель от созаемщика при ипотеке

Сроки исковой давности за неуплату земельного налога

Исковая давность по отношению к неуплате земельного налога равна трем годам. Этот срок закреплен в статье 113 НК РФ. Его исчисление начинается со дня установления просрочки. Для физических лиц это 1 декабря, для юридических лиц иные даты, поскольку организации производят выплаты каждый квартал. Если в течение трех лет налоговое учреждение не обратится в суд с исковым заявлением об истребовании обязательств или применения иных мер, то применить к должнику претензии позже уже не получится.

Следует обратить внимание, что обязанность каждого гражданина и компании производить взносы в налоговый бюджет страны. Это касается и тех случаев, когда речь идет об уплате сбора на землю.

Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц

Известное правило «Незнание закона не освобождает от ответственности» актуально во всех правовых сферах, в том числе в земельной, в связи с чем пеня по земельному налогу для физических лиц может быть назначена как в случае умышленной неуплаты, так и в случае непредумышленной просрочки. Помимо налоговой ответственности, то есть пени и штрафа, может предусматриваться и уголовная ответственность, но это актуально лишь в тех случаях, когда неплательщик скрывает активы, за счёт которых может погасить свою задолженность.

Налоговая ответственность неплательщика

Если лицо, обязанное уплачивать земельный налог, не уплачивает его или уплачивает не полностью, закон предусматривает ответственность. Если причиной неуплаты стали непредвиденные обстоятельства, чрезвычайная ситуация или стихийное бедствие, то неплательщику надо будет доказать это в судебном порядке, чтобы снизить сумму штрафа, ведь за умышленную неуплату предусмотрены выплаты в два раза выше, чем за неумышленную.

Основные положения для начисления пеней предусмотрены 122-й статьёй Налогового кодекса, которая регламентирует ответственность за полную или частичную неуплату земельного налога:

  • Штраф за неумышленную неуплату — 20 % от суммы задолженности.
  • Штраф за умышленную неуплату — 40 % от суммы задолженности.

Как показывает судебная практика, основанием для применения штрафных санкций обычно является не сам факт неуплаты, а доказанная вина должника. При этом допускается также перезачёт налога, если неплательщик имеет переплату — таким образом покрывается долг перед местным бюджетом за счёт прежних переплат, причём возможен перезачёт как за счёт земельного налога, так и за счёт других налогов. Таким образом, привлечь должника к ответственности можно тогда, когда доказана его вина и когда есть недоимка.

В течение какого срока начисляются пени?

Как и большинство доказанных видов вины, недоимка по земельному налогу имеет

свой срок давности. Он указан в первом пункте 113-й статьи Налогового кодекса и составляет три года. В течение этого срока могут начисляться пени, причём считается срок с того дня, как закончился налоговый период, за который выявлена задолженность. В частности, если налоговый период — это год, то пеня может быть начислена с 1 февраля следующего года. По прошествии трёх лет, начиная с 1 февраля соответствующего года, неплательщик уже не может быть привлечён к ответственности.

Правда, чрезмерно «предприимчивым» должникам не стоит рассчитывать на то, что они могут выждать в течение трёх лет, препятствуя камеральным проверкам и затягивая время. Если уполномоченные лица налоговой службы составят акт и обоснуют факт того, что должник мешает проведению камеральных проверок, то это даст им право приостановить проведение таких проверок. Вместе с этим перестаёт «начисляться» и срок давности.

Как начисляются пени и штрафы по земельному налогу

За недоимку начисляются пени и штрафы по земельному налогу для физических лиц. Иногда эти термины используют как синонимы, хотя это ошибочно. Пеня — это ежедневная дополнительная сумма к выплате, а штраф — единовременная выплата за сам факт просрочки. Если у гражданина есть данная задолженность, то налоговый орган направляет ему уведомление с требованием оплатить налог и пени. Согласно 69-й статье Налогового кодекса, это надо сделать в течение трёх месяцев с того дня, как возникла недоимка, если её размер превышает пятьсот рублей. Если же это сумма меньше пятисот рублей или ровно в пятьсот рублей, то уведомление направляется в течение года.

Сами пени и штрафы начисляются следующим образом:

  • Чтобы получить сумму пени, берут сумму задолженности, умножают на количество дней просрочки, затем на 1/300 и на ставку рефинансирования, которая в настоящее время составляет 8%.
  • Штраф за умышленную неуплату составляет 40 % от суммы долга, за неумышленную — 20 %.

Например, если гражданин в течение 27 дней не уплачивает земельный налог, сумма которого составляет 6000 рублей, то ему будет начислена пеня в размере: 6000 * 27 * 1/300 * 8 % = 43,2 рубля. Кроме того, он должен будет уплатить штраф в размере 2400 рублей, если это было умышленное нарушение, или 1200 рублей, если недоимка возникла неумышленно.

Поскольку в 2014 году выросла кадастровая стоимость земельных участков, земельный налог также вырос — где-то в полтора раза, где-то в два, а где-то и в три. Это привело и к росту штрафов и пеней за неуплаты. В некоторой степени защищены интересы льготников, которые имеют резерв в размере десяти тысяч рублей, которые не облагаются налогом. Кроме того, завышенную более чем на 30 % относительно рыночной кадастровую стоимость можно оспорить, обратившись к экспертам и в Росреестр. И хотя суммы пеней по земельному налогу для физических лиц обычно не так высоки, штраф может составлять весьма крупную сумму.

Лучше всего не доводить ситуацию до необходимости платить пеню и штраф, а уплачивать налог вовремя. Если же всё-таки возникла просрочка, то следует, во-первых, как можно скорее погасить задолженность, а во-вторых, если это было неумышленно, приложить все усилия к тому, чтобы доказать это — можно будет уменьшить сумму штрафа вдвое.

Остались вопросы?

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

  • +7 (499) 350-84-35 — Москва
  • +7 (812) 309-76-98 — Санкт-Петербург
  • +7 (800) 555-67-55 доб.636 — Круглосуточная бесплатная линия по все России

Рекомендуем к прочтению

Оформляем налоговый вычет при покупке квартиры

​Если собираетесь покупать квартиру, знайте: платите не только вы. Государство гарантирует вам возмещение 13 % от стоимости жилья.

Порядок и нюансы уплаты налога при дарении квартиры

Рассмотрим особенности налога при дарении квартиры: величину налоговой ставки, порядок уплаты. Также узнаем, кто освобождается от обязанности платить данный налог.

Налог при сдаче квартиры в аренду: особенности, способы уплаты

Сдавая жильё в аренду, каждый собственник получает доход. Следовательно, он обязан платить налоги с этого дохода. Рассмотрим порядок начисления и уплаты налога, способы его снижения.

Подоходный налог с продажи квартиры: все, что нужно знать плательщику

Продавая квартиру, гражданин получает доход, с которого в ряде случаев придётся заплатить НДФЛ. Но этого можно избежать или уменьшить сумму налога, если будут соблюдены некоторые условия.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector